No dia 13 de abril de 1998, o IRS emitiu cópias antecipadas de uma decisão de receita e um procedimento de receita fornecendo orientação sobre a valorização de ofertas de opções de ações não estatutárias. Importante: Como resultado dessa determinação de receita, conseqüências fiscais adversas imprevistas podem resultar da oferta de uma opção antes da data de aquisição. Muitas empresas usam opções de ações para recompensar e incentivar seus funcionários-chave. A empresa pode conceder opções de ações de incentivo (quotISOsquot) que oferecem tratamento fiscal especial, ou opções não qualificadas (às vezes chamadas de opções não-estatutárias). Em ambos os casos, a opção pode ter disposições de aquisição, nos termos das quais o empregado não é permitido exercer a opção até que ele ou ela tenha trabalhado para a empresa por um tempo adicional especificado. Por exemplo, um funcionário pode receber uma opção para comprar 600 ações, mas ser obrigado a esperar um ano antes de exercer o primeiro 200, outro ano para o próximo 200 e um terceiro ano para o último 200. Os termos de seu contrato de opção de compra de ações, Ou o plano de opções de ações nos termos do qual foi emitido, determinar se a opção é transferível. Os ISOs são por definição intransferíveis. Tradicionalmente, opções não qualificadas têm sido intransferíveis, também. Mas não há exigência legal de que sejam intransferíveis. Cabe à empresa decidir se deseja permitir transferências. Recentemente, várias empresas começaram a conceder opções não qualificadas que permitem ao funcionário transferir a opção para um membro da família ou para um fundo em benefício de um membro da família. Uma Questão de Tempo Se o titular de uma opção dá a um membro da família antes da opção é investido, há uma questão de quando o dom ocorre. Você poderia dizer que o presente ocorre no momento em que o titular da opção faz a transferência. Mas você também pode dizer que o dom ocorre quando a opção vests (em outras palavras, quando se torna exercível). Na Revenue Ruling 98-21. O IRS decidiu que o dom ocorre quando a opção vests. Basicamente, o IRS raciocinou que o isnt do presente completo no momento da transferência porque a opção não terá qualquer valor a menos que o empregado continuar a trabalhar para esse empregador. Não é até a data de aquisição que podemos definitivamente dizer que o donatário recebeu algo de valor. Esta decisão é má notícia para aqueles que querem fazer uma transferência antecipada de opções não qualificadas. Se você valoriza o presente no momento da transferência, pode ser possível argumentar que um desconto se aplica porque o doador tem que continuar trabalhando. Ao atrasar a data efetiva do presente, o IRS elimina este possível desconto. E se o estoque da empresa sobe em valor durante o período de aquisição, o valor da opção 151 e o passivo potencial de imposto sobre doações 151 pode aumentar drasticamente. Dependendo das circunstâncias, um pequeno aumento percentual no valor do estoque pode causar um aumento percentual grande no valor da opção. Se você está considerando um dom de uma opção de ações não qualificadas, você deve considerar cuidadosamente o efeito desta decisão. A decisão não proíbe presentes antes de vesting, mas esses brindes se tornar algo de um jogo se um aumento no preço das ações pode ser antecipada. Para evitar resultados imprevisíveis, pode ser prudente esperar até que as opções tenham investido antes de fazer um presente. Se a opção for concedida em etapas, a decisão determina que o dom ocorre em etapas. Pode ser possível lidar com isso, dando apenas a parte investida de uma opção e retendo a parte que não é investido. Os termos do contrato de opção ou o plano sob o qual foi emitido deve dizer-lhe se tal transferência parcial é permitida. Uma Questão de Valor Ao mesmo tempo, o IRS emitiu o Procedimento de Receitas 98-34, fornecendo um quotsafe harborquot para valorizar certas opções de ações compensatórias para fins de imposto sobre doações. Este procedimento aplica-se apenas a opções relativas a ações de empresas públicas sujeitas à FAS 123, uma regra contábil que exige a divulgação de certas informações sobre opções compensatórias. O procedimento de receita chama o uso de certos fatores e metodologias usados no relatório FAS 123. Este procedimento não é obrigatório. Se você usar uma metodologia de avaliação diferente, você não está necessariamente errado. Mas se você usar a metodologia no procedimento de receita, você pode ter certeza que o IRS não irá desafiá-lo. O procedimento não fornece fórmulas reais para a avaliação. Ele requer o uso de métodos de avaliação padrão, como o modelo de Black-Scholes, mas o modelo deve ser adaptado aos termos da opção e levar em conta os dividendos antecipados. Em suma, este não é um procedimento do-it-yourself. Mas se você trabalha para uma empresa que já está contratando especialistas para avaliar suas opções para cumprir com o FAS 123, é possível que os mesmos especialistas fornecerão o serviço de valorização de opções para fins de imposto de presente de acordo com as regras do IRS. Nota: O procedimento exige o uso de determinados fatores que aparecem no relatório anual dos empregadores para o ano do presente. O relatório anual não aparecerá até depois que o presente for feito, e pode mesmo aparecer após a data de vencimento do retorno de imposto do presente para determinadas companhias do ano fiscal. Tópico: Notícias fiscais para investidoresPode dar ações como um presente Ações, títulos ou quaisquer outros títulos podem ser transferidos como presentes. Dar o presente de ações também tem benefícios para o doador. Se o estoque apreciou no valor, o portador pode evitar de pagar o imposto dos ganhos de capital dando lhe como um presente. Há dois métodos na transferência da posse de um estoque, que dependem de como está sendo prendido atualmente. Se o estoque está sendo mantido em forma de certificado, então a transferência do estoque físico será necessária. O proprietário deve endossar o estoque assinando-o na presença de um fiador. Que pode ser seu banco ou corretor. Pode também haver um formulário no verso do certificado, que se referem à transferência de propriedade. Depois que o certificado é preenchido e assinado, ele será tornado não negociável e tornar-se transferível. Há também sites, como Oneshare. Que especificamente vender ações de ações que você pode presente para as pessoas. Muitas vezes, porém, não haverá uma cópia física do estoque, como muitos investidores possuem a versão eletrônica, que armazenados em uma conta de corretagem. Para presente seu estoque, o proprietário deve recolher as informações de conta de corretagem da festa que estão gifting. O próximo passo é entrar em contato com o corretor gifter39s, passar as informações da nova conta e encomendar a transferência eletrônica para a outra parte. Para obter mais informações sobre as transferências de ações, leia Como alguém realmente transacionar títulos Esta resposta foi útil 100 de pessoas acharam esta resposta útil Dando o presente de ações pode ser uma ótima ferramenta para transferir riqueza. Uma coisa a notar é que sua base de custo será transferido para fins fiscais quando eles vendem o estoque. Se eles iriam herdar o estoque, então eles iriam obter um passo na base, potencialmente poupando impostos assumindo que há crescimento no estoque. Outra grande estratégia é doar ações altamente apreciadas para a caridade. Você não só não tem que pagar os impostos sobre ganhos de capital, mas também obter uma dedução fiscal para a contribuição. Utilizando um doador aconselhado fundo para contribuir com o estoque apreciado permitirá que você use os rendimentos para beneficiar muitas instituições de caridade diferentes. Esta resposta foi útil 100 de pessoas acharam esta resposta útil Sim No entanto, sua base de custo segue o estoque para quem o recebe. Eles devem impostos de ganhos de capital se eles venderem a participação. Stock está sujeito a limites de gifting também. Esta resposta foi útilGiving Away Your Employee Stock Options Opções de ações poderia ser o único bem mais valioso que muitos indivíduos próprios. Se você tiver opções de ações não exercidas, você deve considerar as maneiras únicas em que um dom de opções de ações pode promover o seu plano imobiliário. Em 1996, a Securities and Exchange Commission alterou suas regras para permitir a transferência de opções de ações não qualificadas utilizadas em programas de remuneração. (As opções de ações de incentivo, entretanto, não são afetadas pela mudança). As empresas logo alteraram seus planos para permitir transferências, e muitas pessoas começaram a tirar proveito da chance de preservar quantidades substanciais de riqueza na família com relativamente pouco custo de imposto de transferência. Por exemplo, suponha que uma opção em 10.000 ações seja exercível a 100 por ação, bem acima do preço atual de mercado de ações de 75. O executivo transfere a opção para uma criança (ou para um fideicomisso para a criança) eo valor tributável de O presente será relativamente baixo, de modo que um imposto de presente mínimo é devido. Depois de vários anos, suponha que o preço de mercado das ações chegou a 200. Quando a opção é exercida, a criança vai possuir ações no valor de 2 milhões, com muito pouco custo de imposto de transferência. Um planejamento cuidadoso é necessário Em uma decisão apenas alguns anos atrás, a Receita Federal analisou um plano de opções de ações em que um executivo foi obrigado a prestar serviços adicionais para o empregador ou risco de perda da opção. O indivíduo fez um presente da opção para um de seus filhos antes de realizar os serviços necessários. A decisão não fornece detalhes adicionais, mas o plano poderia, por exemplo, ter feito as opções exercíveis após três anos com um vencimento após dez anos. IRS concluiu que a exigência de serviços adicionais pelo executivo significava que o presente não era completo e, portanto, não tributável, quando o dom das opções de ações foi feito. O presente será concluído apenas quando os serviços adicionais foram prestados eo direito de exercer a opção é absoluta. Isso é quando o imposto de presente poderia vir devido. Em um mercado de ações em alta, atrasar o momento em que o dom está completo vai tender a aumentar o valor da opção e aumentar o custo do imposto de transferência de fazer o presente. (Veja Como Avaliar um Dom de uma Opção de Ações no final deste artigo para os fatores que afetarão o valor tributável do presente.) Quem deve o imposto de renda A receita deve ser reconhecida quando a opção de compra de ações é exercida a diferença entre o exercício Preço justo eo justo valor de mercado é o rendimento ordinário. Sob IRC Seção 83 o imposto de renda cai sobre o indivíduo que recebeu a opção como compensação. Isto é verdade mesmo se a opção tiver sido transferida para um membro da família. O que é mais, o pagamento do imposto de renda não resulta em um presente tributável para o proprietário da opção em efeito, esta é uma transferência livre de imposto adicional. O pagamento do imposto de renda pelo executivo diminuirá sua eventual obrigação de imposto de propriedade, enquanto aumenta a base do estoque nas mãos do cessionário. Como avaliar um presente de uma opção de ações Sempre que um presente de opções de ações está completo, um imposto de presente pode ser devido, dependendo do valor do presente. O IRS forneceu algumas orientações oficiais sobre a avaliação, olhando para a autoridade do Conselho de Normas de Contabilidade Financeira. Seis fatores precisam ser levados em conta na avaliação da opção: o preço de exercício da opção o tempo de vida esperado da opção o preço de negociação atual do estoque subjacente a volatilidade esperada do estoque subjacente os dividendos esperados sobre o estoque subjacente eo risco Taxa de juros livre para o prazo da opção restante. A matemática para juntar esses fatores pode seguir o modelo de Black-Scholes para avaliar as opções de ações e alguns detalhes de implementação são fornecidos pelo IRS. Nenhum desconto adicional pode ser aplicado ao valor determinado com este modelo de precificação. Por exemplo, não é permitido desconto por falta de transferibilidade da opção fora da família imediata do empregado, ou para refletir o risco de rescisão da opção dentro de um certo período após a cessação de emprego. Exemplo: De acordo com a CCH Incorporated, o valor de uma opção para comprar uma ação em 25, se o preço atual da ação é 20, é 7,98, assumindo 30 volatilidade dos preços e um prazo de oito anos. Se o preço de exercício fosse 35, o valor da opção cairia para 5.71 sob a fórmula de Black-Scholes. Saldos em impostos de propriedade com opções negociáveis de estoque Quando você morre, o IRS considera toda sua propriedade como sua propriedade, em que Impostos podem ser devidos. Incluído neste é o valor de quaisquer opções de ações adquiridas mas não exercidas. Um pilar do planejamento imobiliário é a transferência de ativos susceptíveis de apreciar em valor, como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer. A isenção de imposto de propriedade em 2016 é 5,45 milhões para indivíduos (10,9 milhões para casais). De acordo com a Lei Americana de Auxílio ao Contribuinte de 2012, a isenção anual de imposto de propriedade é indexada para a inflação, e os valores acima do limite de isenção são tributados em 40 (para detalhes, veja um artigo na Forbes). Planejamento imobiliário tornou-se cada vez mais difícil: Imposto de propriedade federal isenção montantes e taxas têm flutuado. Os impostos do presente e os muitos impostos do estado continuam apesar da revogação temporária do imposto da propriedade federal. Muitos acreditam que a lei vai mudar para evitar qualquer revogação do imposto de propriedade. Um pilar do planejamento imobiliário é a transferência de ativos que são susceptíveis de apreciar em valor, tais como opções de ações, fora de seu controle muito antes de morrer. Eles não são parte de sua propriedade tributável. Claro, o IRS ainda recebe a sua mordida em algum lugar. Regras de imposto de presente aplicam-se quando você faz a transferência, e outros impostos são devidos quando seus cessionários exercitam as opções. Mas você não precisa ser um assistente de matemática para entender que o valor para fins de imposto de presente será muito menor do que o valor anos mais tarde para fins de imposto de propriedade se o preço das ações de sua empresa tem muito apreciado. Vimos algumas ilustrações impressionantes por empresas de consultoria contábil e financeira das vantagens de planejamento imobiliário que executivos de alto patrimônio líquido podem obter transferindo opções de ações. Supondo que seus cessionários exercem a opção quando o preço da ação tiver dobrado aproximadamente, e os cessionários forem os herdeiros executivos, o valor líquido para eles (após ter levado em conta sua obrigação fiscal) é cerca de quatro vezes o valor líquido que eles teriam recebido se tivesse Não transferiu a opção. No entanto, como explicado abaixo, o IRS fez o caminho para a transferência de opções complexas. Além disso, a decisão de transferência levanta outras questões pessoais para responder. O que são opções transferíveis, e como eles funcionam Em 2016, você pode dar presentes anuais isentos de impostos de 14.000 por ano (28.000 para um casal). Opções transferíveis são opções de ações não qualificadas (NQSOs) que você pode dar a determinados indivíduos ou entidades permitidas se o plano de ações da sua empresa permitir tais transferências. Os cessionários permitidos geralmente incluem membros da família, fundos fiduciários para membros da família ou parcerias limitadas, ou outras entidades pertencentes a membros da família. Em uma transferência de opção simples para um membro da família, você transfere uma opção adquirida para uma criança, neto ou outro herdeiro. A transferência da opção adquirida é tratada como um presente concluído para fins de imposto de presente. Em 2016, você geralmente pode dar presentes anuais de até 14.000 (casais casados 28.000) para cada donatário. Todos os presentes que excederem esses limites anuais agregados irão contra a exclusão de imposto sobre doações de vida. Se as transferências de opções excederem este limite de tempo de vida, os impostos de donativos no momento da transferência devem ser pagos. O cessionário membro da família é o proprietário da opção e decide quando exercer a opção. No entanto, o fim do seu emprego geralmente encurta o termo da opção, mesmo que a opção é detida pelo cessionário. Quando o cessionário do membro da família exerce a opção, você (e não o membro da sua família) paga o imposto de renda ordinário sobre o spread entre o exercício eo preço de mercado, como ocorre com qualquer exercício NQSO. Naturalmente, se você não precisa o dinheiro, este pagamento de imposto reduz ainda mais sua propriedade. Seu afortunado membro da família cessionário, em seguida, recebe as ações sem qualquer imposto de renda, sem mais dom ou imobiliário sobre as opções, e com uma base fiscal igual ao preço das ações no momento do exercício. Em vez de oferecer opções diretamente para os membros da família, muitos executivos preferem presenteá-los aos fundos para os membros da família, como um grantor-retained anuidade confiança (GRAT). Além disso, os executivos podem transferir opções para uma parceria de família limitada em troca de interesses de sociedade limitada e, em seguida, presentear os interesses de sociedade limitada para os membros da família. Ambos os trusts e parcerias familiares podem fornecer-lhe oportunidades para estruturar o presente de forma mais próxima aos seus desejos. Além disso, esses veículos podem ser estruturados para fornecer algumas vantagens de avaliação na redução do imposto de presente a pagar. Geralmente não é financeiramente sábio para transferir opções para instituições de caridade. Ao transferir opções para instituições de caridade que você presentear um ativo quando seu valor é presumivelmente baixo e, portanto, só pode ter uma dedução de caridade para o seu valor nesse ponto. Sempre que a instituição de caridade exerce a opção, você continua responsável pelo imposto de renda sobre o spread. Se você quiser transferir opções para instituições de caridade, coloque condições suficientes sobre o dom da opção para que ele não será considerado um presente concluído até que a opção é exercida. Dessa forma, o imposto de renda que você será atingido com sobre o exercício será compensado pela dedução de caridade para o dom. A Securities and Exchange Commission (SEC) não permite que exercícios de instituições de caridade de opções transferidas sejam registrados sob o Formulário S-8 simplificado para planos de benefícios a empregados. Um formulário de registro mais extenso seria requerido. Sua empresa pode, portanto, decidir proibi-lo de transferir opções para instituições de caridade. Títulos, impostos e questões de contabilidade Considere a desvantagem financeira. Geralmente, as questões de valores mobiliários, tributárias e contábeis foram resolvidas para transferir opções de ações não qualificadas adquiridas para membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares limitadas. A SEC modificou seus formulários para permitir que as empresas públicas registrarem o estoque recebido mediante o exercício de opções transferíveis por membros da família, fundos fiduciários para membros da família e parcerias familiares. A SEC também mudou sua regra para planos de ações da empresa privada. O IRS é menos cooperativo sobre se você pode fazer um presente completo de opções não-vendidas. O IRS estava preocupado que os executivos estavam transferindo opções quase imediatamente após a concessão, quando eles tinham pouco valor, permitindo que os executivos de presente um activo de valor futuro substancial a pouco custo presente. Isso levou a IRS Revenue Ruling 98-21. Que explica como as opções devem ser investidos para que a transferência seja um presente completo. A avaliação para fins de imposto sobre os presentes não pode ser determinada até que as opções sejam adquiridas, embora nem todos os especialistas concordem com essa decisão. Em seguida, incorrerão em imposto sobre o valor da opção no momento da aquisição, o que provavelmente será muito maior do que no momento da transferência da opção. Portanto, a maioria dos executivos esperar para transferir opções até que eles são investidos, quando eles estão mais certos do valor para fins de imposto de presente. Validar opções não é um processo mecânico. São utilizados vários modelos de avaliação de opções. (Ver IRS Revenue Ruling 98-34.) As opções de ações de incentivo (ISOs) são intransferíveis. Mas isso geralmente não significa que eles não podem ser transferidos: em vez disso, após a transferência eles se transformam em NQSOs e perder ISO benefícios fiscais. Dez Decisões e Passos para Transferir Opções de Ações Se você decidir transferir opções para fins de planejamento imobiliário, siga as seguintes etapas: Verifique se suas opções de ações são transferíveis. Se as opções não forem transferíveis, sugerir ao comitê de remuneração do conselho de administração ou outro executivo sênior responsável pela compensação de ações que o plano ou sua concessão sejam alterados. Determine o cessionário da opção apropriada. Você provavelmente fará um filho, um neto ou outro herdeiro muito rico. Presentes para indivíduos vêm sem cordas e pode ser usado sempre que e, no entanto, essa pessoa exclusivamente determina. Lembre-se: o cessionário determina, pelo momento do exercício, quando reconhecerá a renda ordinária. Considere os benefícios dos trusts e parcerias familiares limitadas. Tais como a capacidade de colocar alguns limites no uso dos fundos que recebem no exercício das opções e venda das ações. Execute os números com seus consultores financeiros. Usando suposições diferentes no crescimento do preço das ações de sua empresa. Veja se você vai economizar dólares de impostos significativos por gifting opções agora para justificar a desistência de controle sobre eles. Você pode ter que pagar impostos do presente no momento em que as opções adquiridas são transferidas. Seus conselheiros devem olhar se poderia ainda ser melhor para que você pague este imposto do presente na transferência das opções, do que para que sua propriedade pague impostos nas opções que poderiam ter sido transferidas. Considere os impostos atuais sobre os impostos sobre os bens imobiliários no momento da sua morte. (Lembre-se: economias adicionais podem ocorrer, por exemplo, usando uma parceria limitada.) Determine a avaliação da opção para fins de imposto de presente. A avaliação no momento da doação, em comparação com as projeções de impostos imobiliários no momento da morte, está subjacente à decisão financeira que você deve tomar sobre a transferência das opções. Algumas empresas disponibilizam aos seus executivos uma avaliação de opções para que haja consistência entre os executivos quanto à avaliação de suas opções. Compreender a desvantagem financeira. Se o preço de mercado das ações de sua empresa não exceder o preço de exercício da opção (ou seja, opções subaquáticas), as opções não serão exercidas. Você não pode recuperar os impostos do presente ou as taxas legais e contábeis envolvidas nesta transação. Claro, se você fizer transferir opções subaquáticas, eles geralmente têm um valor muito baixo para fins de imposto de presente e os ganhos serão seus herdeiros se o preço mais tarde sobe. Transfira as opções adquiridas primeiro. Lembre-se que o IRS não considera uma transferência para ser um presente concluído até que a opção vests. Para evitar surpresas de avaliação, geralmente é preferível transferir opções adquiridas. Você saberá então as implicações do imposto do presente no momento da transferência um pouco do que esperando para determinar o impacto do imposto do presente quando as opções coletam. Plano de imposto de renda sobre o exercício da opção. Quando o cessionário exerce a opção, você é responsável pelo imposto de renda sobre o spread entre o mercado eo preço de exercício. Sua empresa reterá ou obterá de você os valores apropriados de retenção de imposto de renda. Algumas empresas exigem que os executivos não transferam uma porcentagem de suas opções como forma de garantir que as opções restantes possam ser exercidas para satisfazer a retenção de imposto de renda ou tomar outras medidas para garantir que os fundos estarão disponíveis. Considere as ramificações e percepções associadas às transferências (por exemplo, as opções contarão para fins de quaisquer diretrizes de propriedade de ações corporativas). Para fins de remuneração por procuração, as opções transferidas geralmente continuarão a ser contadas como suas. Não se esqueça das regras da Seção 16 para executivos seniores e diretores. Quando você transfere as opções para um GRANDE, você relata esta propriedade indireta indireta por um GRANDE nos formulários dos executivos ou dos diretores. Presentes preenchidos precisam ser relatados, mas relatórios de fim de ano diferidos no Formulário 5 geralmente estão disponíveis. (A notificação antecipada voluntária no Formulário 4 é permitida na Tabela II com o código de transação G.) Geralmente, as doações de boa-fé não são tratadas como vendas para a regra 16 (b) de retorno da lucratividade (isto é, propósitos de responsabilidade). Susan Daley é sócia do escritório de advocacia Perkins Coie em Chicago. Este artigo foi publicado unicamente pelo seu conteúdo e qualidade. Nem Susan nem sua empresa nos compensou em troca de sua publicação. Regras Táxicas para Presentes Aqui estão as principais regras fiscais para presentes, incluindo impostos sobre os rendimentos e doações. As principais regras para presentes entre os indivíduos são bastante simples. Esses presentes não produzem deduções para o doador ou renda para o destinatário. E na maioria das vezes não há nenhum imposto de presente, tampouco. Mas se você der mais do que a quantidade de exclusão anual (14.000 a partir de 2016) para uma pessoa diferente de seu cônjuge em um único ano, você terá algumas preocupações de planejamento e uma obrigação de relato. Recipient doesn8217t report income Presentes que você recebe aren8217t considerado renda. Não importa quão grandes eles sejam. Você não deve denunciá-los na sua declaração de imposto de renda de qualquer forma. Há algumas importantes qualificações nesta simples regra: Verdadeiros dons. Esta regra aplica-se apenas a dons verdadeiros. Você pode evitar pagar o imposto de renda chamando algo de presente quando não é. Por exemplo, um 8220gift8221 você recebe em troca de serviços ou alguma outra consideração isn8217t um presente. Renda após o presente. Se você receber um presente sob a forma de propriedade que gera renda, você deve relatar qualquer renda produzida após o presente. Por exemplo, se você receber ações como um presente, você deve relatar quaisquer dividendos pagos sobre aquela ação após o presente. Doador estrangeiro. Algumas grandes doações ou legados de certas pessoas estrangeiras devem ser relatadas no Formulário 3520. Desculpe, não há dedução Algumas pessoas ouvem que podem dar um montante anual para o seu filho 8220tax-free8221 e me pergunto se isso significa que eles podem reivindicar uma dedução para tais presentes. Explicaremos abaixo como o montante anual de exclusão pode manter essas transferências livres de impostos sobre os presentes. Giftsdon8217t produzir deduções de imposto de renda, embora, a menos que we8217re que fala sobre doações a caridades qualificando. Base e período de detenção Se a doação consiste em bens que não sejam em dinheiro, a base eo período de detenção da propriedade serão transferidos para o destinatário. É importante que o destinatário saiba quando o doador adquiriu a propriedade, o custo da propriedade e qualquer outra informação que afete a propriedade. Idealmente, o destinatário do presente também deve receber registros que fornecerão prova adequada desses fatos. It8217s também é necessário conhecer o valor da propriedade no momento do dom. O doador precisa dessas informações para determinar se a doação excede o valor de exclusão anual e, em caso afirmativo, o valor a ser informado na declaração de imposto de doação. O destinatário do presente também pode precisar dessas informações para determinar se uma dedução está disponível se a propriedade é vendida mais tarde em uma perda. Os presentes podem ser usados para transferir o ganho incorporado do proprietário antigo para o novo, mas o destinatário não pode usar qualquer perda que tenha sido incorporada no momento do presente para reivindicar uma dedução. Imposto do presente Embora there8217s nenhum imposto de renda em presentes, há uma coisa como um imposto de presente. O imposto do presente é imposto ao doador. A pessoa que recebe o presente não tem que pagar este imposto. A maioria das pessoas não precisa se preocupar com esse imposto, porque geralmente não se aplica até que você faça presentes que excedam o valor de exclusão anual para uma pessoa em um único ano. E há outras exclusões que muitas vezes impedem o imposto de presente de aplicação. Há uma exclusão ilimitada de presentes para o seu cônjuge. (Um limite anual aplica-se se seu cônjuge não é um cidadão dos EUA.) E há uma exclusão ilimitada para o pagamento de despesas médicas ou despesas educacionais, desde que você faça esses pagamentos diretamente ao provedor de serviços ou instituição educacional. A exclusão anual A exclusão anual é ajustada pela inflação e aplica-se a cada pessoa todos os anos. O valor é 14.000 a partir de 2016. Exemplo: Em 31 de dezembro você dá 14.000 para seu filho e 14.000 para a esposa de seu filho8217s. Em 1 de janeiro (no dia seguinte) você dá outros 14.000 a seu filho e outro 14.000 à esposa de seu filho 8217s. Se você não fez nenhum outro presente a seu filho ou a sua esposa durante estes dois anos, todos os presentes estão cobertos pela exclusão anual. Se você é casado, seu cônjuge também pode fazer os presentes descritos no exemplo. Você e seu cônjuge cada um tem seu próprio montante de exclusão anual, mesmo se você apresentar declarações de imposto de renda federais conjuntas. Dando mais do que a quantidade de exclusão anual Se você der mais do que o valor de exclusão anual para uma pessoa em um único ano, você terá que apresentar uma declaração de imposto de presente. Mas você ainda won8217t tem que pagar imposto de presente, a menos que você deu uma quantidade muito grande. As regras permitem que você dê uma quantia substancial durante a sua vida sem nunca pagar um imposto de presente. A partir de 2016 o montante é 5.450.000. Você não gasta qualquer um desses valores até que seus presentes a uma pessoa em um ano excedam o valor de exclusão anual descrito anteriormente. Por exemplo, se você fizer um presente de 15.000 em 2016, você usou apenas 1.000 de seu limite de vida. Qualquer quantidade que você usar fora de sua exclusão de imposto de presente de vida conta contra a exclusão de imposto de propriedade, que também é 5.450.000 a partir de 2016. Isso significa que se você usar 250.000 do limite fazendo presentes durante a sua vida, você reduziu em 250.000 o montante Que pode passar por sua propriedade livre do imposto de propriedade. Portanto, você não deve ignorar seu limite de tempo de vida, mesmo que você tenha certeza de que seus presentes de vida nunca irão somar essa quantia. Vale a pena planejar seus brindes em torno do montante de exclusão anual e as exclusões para despesas educacionais e médicas sempre que possível.
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